Từ năm 2025, việc hoàn thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) được thực hiện tự động trên hệ thống công nghệ thông tin của cơ quan Thuế. Người nộp thuế khi thực hiện quyết toán và đề nghị hoàn thuế bằng phương thức điện tử, nếu hồ sơ đáp ứng đủ điều kiện sẽ được xử lý trong 3 ngày làm việc.
Điều kiện để hồ sơ hoàn thuế được xử lý tự động
Theo hướng dẫn của Cục Thuế, hệ thống công nghệ thông tin của ngành Thuế tự động kiểm tra và xác định hồ sơ được xử lý tự động nếu hồ sơ đáp ứng các điều kiện. Cụ thể, tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của cá nhân, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế đã khấu trừ hoặc cá nhân đã nộp đủ thuế vào ngân sách nhà nước tại kỳ quyết toán người nộp thuế đề nghị hoàn thuế.
Hồ sơ hoàn thuế TNCN có chỉ tiêu "Tổng thu nhập chịu thuế" khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu "Tổng số thuế đề nghị hoàn trả" nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ;
Thông tin tài khoản ngân hàng nhận tiền hoàn trả của người nộp thuế được xác minh, cập nhật, xác thực, liên kết hợp lệ với dữ liệu quản lý của ngành Thuế.
Bên cạnh đó, cơ quan Thuế cũng lưu ý một số nội dung người nộp thuế cần chuẩn bị để đảm bảo hồ sơ hoàn thuế TNCN được xử lý tự động. Theo đó, để hồ sơ hoàn thuế được hệ thống xử lý tự động, người nộp thuế cần chủ động rà soát, cập nhật thông tin định danh cá nhân (họ tên, ngày sinh, số định danh cá nhân), thông tin đăng ký người phụ thuộc đảm bảo trùng khớp với dữ liệu tại Cơ sở dữ liệu Quốc gia về dân cư của Bộ Công an.
Thực hiện kiểm tra thông tin trên tờ khai quyết toán trước khi xác nhận gửi hồ sơ, đặc biệt là tổng thu nhập, các khoản giảm trừ, số thuế đã khấu trừ, chứng từ khấu trừ thuế TNCN và số tiền đề nghị hoàn.
Rà soát tình hình quyết toán thuế TNCN các năm trước (nếu có) làm cơ sở để thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, đề nghị hoàn hoặc nộp số thuế còn phải nộp theo quy định. Trường hợp cá nhân thuộc diện phải trực tiếp quyết toán có phát sinh số thuế phải nộp nhưng chưa hoàn thành thì cần thực hiện nghĩa vụ đầy đủ với ngân sách nhà nước trước khi đề nghị hoàn thuế của năm hiện tại.
Cá nhân cần cập nhật và xác thực chính xác tài khoản ngân hàng (cá nhân không sử dụng tài khoản được mở tại các công ty chứng khoán, quỹ tín dụng nhân dân...để nhận tiền hoàn thuế) trên ứng dụng eTax Mobile hoặc Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính Cục Thuế trước khi gửi hồ sơ đề nghị hoàn. Tài khoản cần được liên kết hợp lệ để nhận tiền hoàn thuế đúng đối tượng và kịp thời.
Cá nhân phải kê khai trung thực, đúng thực tế phát sinh, không điều chỉnh tăng số tiền đề nghị hoàn khi không có căn cứ.
Đặc biệt, theo Cục Thuế, người nộp thuế lưu ý thực hiện quyết toán thuế và đề nghị hoàn thuế sau thời điểm tổ chức trả thu nhập đã nộp quyết toán thuế TNCN theo quy định để hệ thống có đầy đủ dữ liệu xác định hồ sơ đề nghị hoàn đủ điều kiện xử lý tự động nhanh chóng, chính xác. Đồng thời, trường hợp hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN nếu nộp chậm thì không thuộc trường hợp xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP. Do đó, người nộp thuế có thể nộp hồ sơ đề nghị hoàn phù hợp trong năm tránh nộp vào giai đoạn cao điểm quyết toán tập trung vào tháng 4, tháng 5 để được giải quyết hoàn thuế nhanh chóng, kịp thời, không bị quá tải hệ thống ứng dụng.
Sử dụng các tính năng hỗ trợ hoàn thuế tự động
Căn cứ dữ liệu thu nhập và số thuế đã khấu trừ do đơn vị trả thu nhập kê khai, hệ thống công nghệ thông tin ngành Thuế sẽ tự động tạo tờ khai quyết toán thuế có đề nghị hoàn nếu người nộp thuế có số thuế nộp thừa theo dữ liệu tổng hợp. Để thực hiện hoàn thuế tự động thông qua tờ khai gợi ý, người nộp thuế chỉ cần thực hiện 2 bước đơn giản.
Bước 1: Truy cập và kiểm tra thông tin.
Người nộp thuế đăng nhập ứng dụng eTax Mobile hoặc Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính Cục Thuế (Bộ Tài chính).
Truy cập chức năng "Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN".
Thực hiện kiểm tra toàn bộ thông tin do hệ thống tự động điền sẵn, bao gồm tổng thu nhập, số thuế đã khấu trừ và số tiền đề nghị hoàn.
Đối chiếu với thông tin thực tế của bản thân.
Bước 2: Xác nhận hoặc điều chỉnh thông tin
Theo hướng dẫn của cơ quan Thuế, trường hợp thông tin phù hợp, người nộp thuế xác nhận, đính kèm hồ sơ và gửi hồ sơ điện tử trực tiếp trên hệ thống.
Trường hợp có chênh lệch, người nộp thuế thực hiện chỉnh sửa theo thực tế và bổ sung tài liệu chứng minh trước khi gửi hồ sơ.
Ngay sau khi hồ sơ được gửi thành công, hệ thống sẽ phát hành thông báo tiếp nhận và chuyển sang bước kiểm tra điều kiện để xử lý hoàn thuế tự động.
Những trường hợp không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Không phải mọi cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công đều phải thực hiện quyết toán thuế TNCN. Theo cơ quan Thuế, trong một số trường hợp nhất định, người nộp thuế được miễn quyết toán nếu đáp ứng các điều kiện cụ thể theo quy định.
Cụ thể, theo hướng dẫn của cơ quan Thuế, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ không phải thực hiện quyết toán thuế TNCN nếu thuộc một trong các trường hợp dưới đây. Các quy định này nhằm đơn giản hóa thủ tục, đồng thời giảm bớt nghĩa vụ kê khai đối với những trường hợp có số thuế phát sinh không đáng kể hoặc đã được xử lý đầy đủ thông qua khấu trừ tại nguồn.
Thứ nhất, cá nhân có số thuế TNCN phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống. Trong trường hợp này, cá nhân được miễn thuế, tự xác định số tiền được miễn và không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán cũng như hồ sơ miễn thuế.
Thứ hai, cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp, nhưng không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
Thứ ba, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công theo hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thêm thu nhập vãng lai ở nơi khác nhưng bình quân không quá 10 triệu đồng/tháng, đã bị khấu trừ thuế 10% và đã ủy quyền quyết toán cho đơn vị trả thu nhập chính thì không phải tự quyết toán thuế.
Thứ tư, cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện) hoặc các loại bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy, nếu phần phí bảo hiểm do doanh nghiệp đóng đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10%, thì không phải quyết toán thuế đối với khoản thu nhập này.
Bình luận (0)